⠀Налоговый вычет
Согласно законодательству налогоплательщики имеют право вернуть часть собственных денежных средств, затраченных на медицинские услуги. Для этого необходимо оформить социальный налоговый вычет.
Выберите:
Порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации
👉🏼 Сайт ФНС
Копии лицензий, договоров с медицинским учреждением и платежных документов (кассовых чеков) направлять в налоговую инспекцию не требуется. Разъяснения о достаточном перечне документов даны письмом Федеральной налоговой службы от 25.03.2022 №БС-4-11/3605@.
При необходимости лицензию Вы сможете найти на сайте клиники.
Выдача лицензии на осуществление медицинской деятельности на бумажном носителе действующим законодательством не предусмотрена (пп. 3, 5 ст. 14 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).
Получить копию договора на оказание платных медицинских услуг можно лично на регистратуре клиники.
Обращаем внимание налогоплательщиков! При оплате расходов на лечение ребёнка одним из родителей-супругов, вычет может заявить любой из них, но не более суммы понесенных расходов. Повторное обращение за аналогичным вычетом другим родителем,законом запрещено.
Справка выдается единожды после оплаты медицинских услуг и прохождения полного комплекса лечения в Учреждении за один налоговый период (календарный год).
Справка для налогового вычета за медицинские услуги выдается в соответствии со следующими нормативно-правовыми актами:
- 219 Налогового кодекса Российской Федерации; Приказом Минздрава России и МНС России № 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года;
- Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Решением Верховного Суда РФ от 12 октября 2011 г. № ГКПИ11-1422
- Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (с изменениями и дополнениями) настоящий документ признан утратившим силу с 1 января 2021 г. Постановлением Правительства России от 8 апреля 2020 г. N 458.
Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.
Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.
Вычет за лечение можно осуществить за последние три года. Соответственно справки для налогового вычета за медицинские услуги можно будет получить за этот период.
Условия предоставления справки:
Для получения справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ пациент (налогоплательщик) подает запрос на выдачу справки об оплате медицинских услуг (где необходимо заполнить графы по пациенту и налогоплательщику: ФИО, дату рождения, ИНН, контактный номер телефона).
- Справка об оплате медицинских услуг оформляется на налогоплательщика (тот, кто оплатил лечение и будет получать вычет) и пациента (тот, кто получал медицинские услуги). Налогоплательщик и пациент могут различаться.
- Срок изготовления справки составляет до 30 (тридцать) календарных дней с момента подачи перечня документов.
- О готовности справки мы проинформируем вас, отправив сообщение по указанному в заявлении телефону.
- Забрать справку может при личном обращении в медицинскую организацию сам налогоплательщик, указанный в запросе, или другое лицо – представитель налогоплательщика, обладающий соответствующими полномочиями в силу закона или на основании доверенности (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).
- Выдача готовой справки осуществляется на регистратуре филиала, который был указан в заявлении или по указанному Email. Для этого пациенту необходимо приехать в клинику в часы работы. При получении справки пациент проверяет правильность заполнения.
👉🏼 ФНС Социальный вычет по расходам на лечение
Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей* за календарный год.
*Стоит отметить, что эта сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, оказанные физкультурно-оздоровительные услуги (исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение).
Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.
Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.
Перечень медицинских услуг, расходы на которые учитываются при оформлении налогового вычета, определен в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».